投资荷兰常见问题——法律和税收_海外市场

    问: 荷兰最常见的公司组织形式是什么？有什么区别？

    荷兰法律规定了两种不同类型的有限责任公司：公众有限责任公司(Naamloze Vennootschap，简称N.V.)和私营有限责任公司(Besloten Vennootachap，简称B.V.)。公众有限责任公司一般是在股票交易所上市的公司，或从事银行保险类业务的公司；私营有限责任公司主要为私人所有，是外国投资企业最常用的组织形式。

    N.V.和B.V.的主要区别

    问: 我希望在荷兰开展业务，那么我是否必须在那里建立一个法人实体？

    荷兰对外国企业在荷兰经商的组织形式没有特殊限制。外国企业可以根据自己的实际需要，设立分公司、办事处，或者独立的子公司。此外，荷兰对外资公司拥有土地、或者将资本和利润汇回母国也没有任何限制。

    问: 设立子公司好，还是分公司好？

    子公司

分公司

    问: 如何在荷兰设立法人实体？

    首先需要在国内准备申请材料，包括中国母公司的法人登记证明和企业经营状况的相关文件、荷兰公司法人和管理人的身份证明、受权管理者的委托书等，并且将这些材料在中国进行公证和认证(如需要)，然后递交荷兰律师。

    接下来，在荷兰民法公证人的见证下起草公司成立契约(荷兰语)，其中包括公司章程及其他规定文件。随后提交荷兰司法部审批，获得了司法部签发的“无异议声明”之后，拥有完全权利的法律实体就此成立。

    此后，公司创办人应尽快到公司法定住处所在商会完成注册手续，并将经过公证的公司契约、银行或帐户证明的副本备案。

    成立公司的正式手续通常需1-2个月。公司一旦进入组建阶段，在取得“无异议声明”之前，可以通过在商会注册临时性公司提前开始业务，公司名称中需注明B.V.i.o.(B.V. in oprichting)，意为“组建中的B.V.”，临时运营期间将由B.V.i.o.的管理代表人对公司负责。

    设立B.V.和设立N.V.的基本程序相同。

    问: 在设立法人实体时创办人本人必须到场吗？

    不需要。创办人可以用书面委托形式委托他人全权代理其签订公司成立契约和办理相关注册手续。

    问: 在荷兰设立法人实体的注册资金要多少？此外还有哪些相关成本？

    荷兰法律规定B.V.的注册资本不得低于18,000欧元，N.V.则不得低于45,000欧元。

    公司组建过程中将产生如下费用：

    • 起草和执行公司成立契约的公证人费用，依据公证人而定，一般约为2000欧元。还有可能需要为解决一些复杂问题所产生的通信、翻译或会议等额外费用。此外，如果有其他专业顾问的参与，也需要将其费用考虑在内。
    • 获得司法部“无异议声明”的费用，约为90欧元。
    • 商会注册和备案的费用，依据公司的法定形式和所在地区而定，一般约为180欧元。

    问: 我没有在荷兰设立法人实体，请问我是否仍需要在荷兰纳税？

    您很可能需要纳税。如果外国法人实体在荷兰开展了日常经营活动，那么在税务上它将被视为荷兰居民。被视为荷兰居民的法人实体需为其在世界范围内获得的收入纳税，作为非荷兰居民的法人实体，则需为其在荷兰获得的收入纳税。在实际操作中，这些收入具体包括：通过荷兰境内常设机构开展业务所获得的收入以及从荷兰的房地产中获得的收入。

    问: 我需要为同一收入在荷兰和中国都纳税吗？

    荷兰同世界上的许多国家签订了双边税收协定，从而帮助了外国投资者避免双重征税。事实上，荷兰的税收协定网络是欧盟国家中最为广泛的之一。这些协定在很大程度上减免了红利预提税、利息税和版税。此外，荷兰对汇出境外的利息和版权费不征预提税。

    问: 荷兰的企业所得税是怎样的？税率是多少？

    2006年11月荷兰国会通过的税收改革方案全面降低了企业所得税。自2007年1月1日起实行的一般企业所得税率为25.5%，低于25,000欧元的利润适用20%的税率，25,000至60,000欧元之间的利润适用23.5%。

    为鼓励企业对于研发领域的投资，新税法还规定了对于来自创新专利知识产权的收入只征10%的税收。